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国家税务总局三亚市税务局扎实推进“制度建设年”行动——
强化制度体系建设 增强制度约束效能 依托制度规范管理
市税务局工作人员为纳税人提供热情周到的服务。
市税务局工作人员在为纳税人介绍相关政策。
市税务局工作人员为纳税人办理业务。
市税务局工作人员为纳税人解答疑问。

  三亚市“制度建设年”行动启动以来,国家税务总局三亚市税务局聚焦删繁就简、权责明晰、制度检验和流程再造,陆续出台一批思路明晰、因地制宜的规范性文件,加快构建适应三亚税收改革发展实际、符合海南自贸港建设需求的制度体系。本文聚焦三亚税务制度建设的思路脉络,探索新常态下行政效能再提升、制度体系再优化的经验举措,为自贸港建设背景下税收治理体系与治理能力现代化提供有益参考。

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  调整修订三亚税务制度体系和权责清单

  制度建设是夯实海南自贸港发展基础的重要保障,国家税务总局三亚市税务局把健全制度体系作为巩固改革发展成果、保障工作提质增效的重要手段,遵照全市“制度建设年”行动相关部署,印发《三亚市税务系统“制度建设年”行动方案》,围绕完善权责清单、规范性文件清理等方面精准发力,稳步推进“制度建设年”相关工作。

  市税务局党委书记、局长褚宏林强调,税收工作中总结出的先进经验和可行做法,在充分研究论证的基础上,可以先试点改进,再完善推广,形成“研究试行——反馈总结——调整改进”的工作闭环,使之逐步上升为适应海南自贸港建设需求的制度安排。今年以来,三亚市税务局在制度建设领域持续发力,按照“谁起草、谁实施、谁清理”的原则,对现行的行政管理、党务党建、纳税服务等3大类15项制度进行全面梳理、甄别和审定,拿出制度规定“立改废”目录清单,修订了会务、人事、财务领域的一批制度,增补了若干征管档案管理规定,加快构建长远发展与短期目标兼顾、制度约束与弹性机制兼顾的制度体系,有效提升了三亚税务系统内部管理的质量效能。

  市税务局遵照国家税务总局的统一部署,经过广泛征求意见、综合评审论证和合法性审查后,制定了涵盖10条总则和8大领域权责的《三亚市税务局权力和责任清单》,通过行政执法信息公示平台等渠道面向社会公众进行公示,并报送“制度建设年”行动工作专班。同时,将权责清单贯彻到税务职能运行的各个环节,充分发挥权责清单基础性制度作用,将内部制约与外部监督有机统一起来,形成权责一致、制衡有效的内部控制体系,在税收工作实践中坚决做到“法无授权不可为、法定职责必须为”,推动构建“行权有法、监管有度、追责有据”三位一体的权力运行监管体系,提升履职自觉和行政效能,自觉接受社会公众监督。

  2

  探索“首违不罚”等制度情系市场发展

  市税务局主动适应海南自贸港建设对税收治理的新期待、新要求,认真贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,通过加强制度建设、优化制度体系,回应纳税人、缴费人切身诉求,更好地规范执法行为、提升服务质效。

  今年以来,先后出台《土地增值税征收管理规范》等一系列规范性文件,积极探索“发票白名单”制度、税务执法“首违不罚”制度、企业政策“一键通”项目等制度创新,为市场主体发展带来更多温度、赢得更多空间。

  以“首违不罚”制度为例:对《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》中列明的、首次发生且危害后果轻微的24项税收违法行为,能够在税务机关发现前主动改正或在税务机关责令限期改正的期限内改正的,不予行政处罚。市税务局秉承包容审慎的执法理念,积极推行“首违不罚”制度,创新运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式,寓执法、监管于服务之中,把服务理念有机融入税收征管各个环节,让执法既有力度又有温度,

  “感谢税务部门的理解包容,以后我一定注意申报纳税的时限,做诚信纳税的守法生意人。”日前,三亚市某货运公司刚成立,因业务未理顺错过了办理首次纳税申报业务的规定时限,该公司财务负责人李先生发现这一问题后专门来到办税厅准备接受处罚,在得知“首违不罚”举措后惊喜不已。

  市税务局积极通过联络走访等方式宣传推广“首违不罚”制度,得到市政协常委、三亚客家商会会长郭锡文的高度评价。郭锡文说,三亚税务部门推出的“首违不罚”给了纳税人自行纠错的机会,体现了税务机关对市场主体的包容和善意,尤其给初创企业、中小微企业提供了较为宽松的营商环境,将有效激发市场活力、增强税企互信、和谐征纳关系,是一项十分有益的制度创新。

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  落实“三项制度”保障纳税人合法权益

  市税务局在推动制度体系建设的同时,着力增强制度执行力和有效性,高质量落实行政执法信息公示、重大执法决定法制审核、执法全过程记录“三项制度”,以制度规范和约束税收执法行为。

  认真落实行政执法信息公示制度,对照《2021年税务系统政务公开重点任务清单》列明的事项,依托行政执法信息公示平台等渠道,按照规定的时间节点进行规范公示。组建专业团队负责行政执法信息公示平台的材料更新和推送监控,避免因信息推送不及时产生逾期预警。办税服务场所有关信息、非即办事项的办理进度、执法证件及文书、定期定额户税款核定初步结果、公开举行的行政许可或处罚听证等5项公示信息均能在办税服务厅进行公示,并按《行政执法公示工作指引(试行)》规定做好公示信息补充、变更、撤销工作。市局党委班子成员在“领导干部走流程”期间专门对信息公示情况进行检查,并将其纳入绩效考核管理。

  严格落实重大执法决定法制审核制度,通过信息化手段,对符合标准的一般行政处罚和延期缴纳税款2类事项进行法制审核制度流程管理。经听证程序的行政处罚、税收保全措施、税收强制执行等审核事项实施备案制度,依托台账实施规范化管理,在法制审核完结后3个工作日内依规定进行备案。

  严格落实执法全过程记录制度,组织干部职工认真研读学习“全过程记录”制度的规定要求,规范配备和使用执法记录仪,对税务检查、税收强制、税收保全等纳税争议多发的执法行为进行全过程记录,电子执法记录及时通过系统归档,进一步规范税务执法行为,用“可回溯管理”保障纳税人合法权益。

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  搭建“小呼中心”平台倾情服务纳税人

  市税务局认真贯彻落实省委、市委“查堵点、破难题、促发展”百日行动部署,围绕办税服务一线即问即答工作订立制度、搭建平台,整合全市各办税服务厅对外咨询服务电话,建立了三亚税务12366“小呼中心”。市、区两级税务局相关处室合力提供后台支撑,落实“一个号码对外、一个口径答复、问题一并解决”的“三个一”要求,为纳税人提供科学严谨、高效及时的电话咨询服务。

  市税务局纳税服务中心工作人员介绍,“小呼中心”接听市内所有纳税人、缴费人直接拨打的电话,同时承办省税务局12366热线、三亚市12345热线转办的工单。对咨询类来电,坐席人员严格执行“首问责任制”,依据政策法规库的统一口径即时答复,来电接通率保持在95%以上。对意见建议、举报投诉类来电,形成工单转至责任部门办理,并进行跟踪记录和致电回访,确保在4个工作日内答复完毕。

  “上午我咨询的事情,下午就得到妥善办理,三亚市税务局的12366‘小呼中心’真的是方便我们纳税人……”“小呼中心”自2021年8月上线以来,以其应答规范、辅导细致、及时响应的优点得到全市纳税人的广泛欢迎,仅今年11月就受理纳税人、缴费人来电8700余通,比上月增加20.67%。通话后进行的满意度评价中,认为“非常满意”的纳税人超过97%。

  市税务局纳税服务科科长成功表示,“小呼中心”的迭代改进和高效运转,有赖于严谨细致的制度保障,当前坐席人员管理、晨会交流学习、政策解读掌握等均订立了相关工作制度和管理规范,初步构建了统一应答、协同服务、动态跟踪、回访问效的咨询服务体系,中心继续推动“我为纳税人缴费人办实事”活动,及时回应纳税人咨询问计和意见诉求,用严谨周密的制度架构为服务广大纳税人、缴费人提供坚强支撑。

  2022年是“十四五”规划提速发力的关键之年,三亚市税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,认真贯彻落实党的十九届六中全会、市第八次党代会和即将召开的省第八次党代会精神,推动党史学习教育与“查堵点、破难题、促发展”行动有机结合,学习海内外税收制度建设先进经验,大力弘扬“敢闯敢试、敢为人先、埋头苦干”的海南特区精神,大胆解放思想、探索实践,努力构建高水平的三亚税务制度体系,为新时代税收改革发展事业行稳致远提供坚强保障,用实际行动迎接党的二十大胜利召开。

  (黄世烽 王晨 钟承伟/ 文图)

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